Налоги на выигрыши в Казахстане (2025): казино, ставки, лотереи
В Казахстане выигрыш — это облагаемый доход. В большинстве случаев налог удерживает тот, кто платит деньги: казино, букмекер или оператор лотереи. Базовые ставки такие: 10% для резидентов, 20% для нерезидентов. Для лотерей действует необлагаемый порог — до 6×МРП по одной выплате. Его считают по МРП на дату начисления выигрыша. У легальных букмекеров налог обычно берут с «чистого выигрыша» (выплата минус ставка). Данные о ставках и удержанном ИПН у лицензированных БК уходят в налоговые органы автоматически. Если агент в РК не удержал налог (выплата от иностранного сайта), резидент декларирует доход сам в рамках всеобщей декларации. Это не юридическая консультация. Проверяйте актуальные нормы перед действиями.
Налог на выигрыш Казахстан — краткая выжимка
- — ИПН 10% для резидентов, 20% для нерезидентов. Обычно удерживает налоговый агент при выплате.
- — Для ставок у лицензированных БК на практике база — «чистый выигрыш»: выплата минус сумма ставки.
- — Лотерея: часть до 6×МРП по одной выплате не облагается; облагается превышение.
- — Если агент в РК не удержал налог (зарубежный сайт, P2P-перевод), резидент декларирует доход самостоятельно по итогам года.
- — Удержание — в день выплаты. Перечисление ИПН агентом — до 25-го числа следующего месяца.
- — Лицензированные букмекеры интегрированы с информационными системами госдоходов.
- — Возврат депозита и отменённая ставка — не выигрыш. Налога нет.
- — Бонусы и призы зависят от конструкции: если это доход, налог считают у источника выплаты.
Кто удерживает налог: казино, букмекеры, лотереи
Налог удерживает тот, кто платит доход. Это «налоговый агент». Он обязан:
— исчислить и удержать ИПН не позднее дня выплаты;
— перечислить удержанный ИПН в бюджет до 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
Для букмекерских контор и тотализаторов действует интеграция с системами госдоходов: передаются сведения об участниках, ставках, выплатах и удержанном ИПН. Это повышает прозрачность: игроку не нужно отдельно думать о декларации, если агент всё сделал верно. Если выплаты идут от оператора без статуса агента в РК (например, иностранный сайт), обязанности агента нет — налог и отчётность ложатся на получателя дохода.
Базы и ставки: как посчитать налог на выигрыш
— Ставки на спорт и киберспорт.
Легальные БК удерживают 10% с «чистой» базы: выплата минус сумма ставки. Это защищает от случаев, когда налог оказался бы выше профита на низких кэфах. Для нерезидента ставка удержания — 20%.
— Казино/игровые автоматы/покер-румы в РК.
Казино удерживает ИПН при выплате начисленного выигрыша: 10% для резидента, 20% для нерезидента. Турниры и джекпоты — по тому же принципу: агент считает и удерживает в день выплаты.
— Лотереи.
Облагается только сумма сверх порога 6×МРП по одной выплате. МРП берут на дату начисления выигрыша. Пример — ниже.
Вид выигрыша → кто удерживает → база → ставка → отчётность
| Вид дохода | Кто налоговый агент | Налоговая база | Ставка ИПН | Когда удерживают | Нужна ли декларация |
|---|---|---|---|---|---|
| Ставка в лицензированной БК | Букмекер | Чистый выигрыш | 10% / 20% | В день выплаты | Нет, если агент удержал |
| Джекпот/выплата в казино РК | Казино | Начисленный выигрыш | 10% / 20% | В день выплаты | Нет, если агент удержал |
| Лотерея | Оператор лотереи | Сумма сверх 6×МРП | 10% / 20% | В день выплаты | Нет, если агент удержал |
| Выигрыш от иностранного оператора | — (агента в РК нет) | Начисленный доход | 10% (резидент) | — | Да, ФНО по итогам года |
Чек-лист перед выплатой
- Есть ли у оператора лицензия в РК (ставки/лотерея/казино).
- Кто налоговый агент при вашей выплате.
- Вы — резидент или нерезидент (ставка 10%/20%).
- Какая база: «чистый выигрыш» или начисленный доход.
- Для лотереи — посчитайте 6×МРП на дату выигрыша.
- Какие документы забрать: чек, акт, квитанцию.
- Когда удержат налог (в день выплаты) и когда перечислят (до 25-го следующего месяца).
- Что хранить для спора: выписки, скриншоты, правила акции.
- Если агент не удержал — готовьте самодекларирование.
- Сверьте суммы в личном кабинете и в платёжке.
Лотереи: порог 6×МРП и как режется база
Льгота по лотереям простая: не облагается часть выигрыша до 6×МРП по одной выплате, облагается — только превышение. МРП считают по дате начисления выигрыша.
Пример. МРП-2025 = 3 932 ₸. 6×МРП = 23 592 ₸. Если выигрыш — 25 000 ₸, то налоговая база — 25 000 − 23 592 = 1 408 ₸. ИПН для резидента — 10% × 1 408 = 140,8 ₸ (округление по правилам агента). «На руки» — ≈24 859 ₸.
Заметки: порог 6×МРП — по одной выплате; серия мелких выигрышей считают отдельно; если есть агент — он удержит сам.
Когда декларируете сами (перенесено в середину)
— Выигрыш пришёл от иностранного сайта без удержания.
— Перевод (P2P) от частного лица за границей, по сути — выигрыш.
— Приз/подарок вне рамок агента в РК.
— Выплата через офшорный кошелёк без удержаний.
— Случаи с крипто/маркетплейсами.
— Иные доходы, где никто не выступил агентом в РК.
Ставки в РК: «чистый выигрыш», учёт и прозрачность
Почему «чистая» база — стандарт у БК? Потому что налог должен ложиться на прибыль, а не на полный платёж. Иначе при низких коэффициентах налог мог бы съесть весь профит.
Мини-пример. Ставка 10 000 ₸ @1.80. Выплата 18 000. Чистый выигрыш 8 000. ИПН 10% = 800 ₸. «На руки» — 17 200 ₸.
У лицензированных БК выплаты и удержания проходят через учётные системы. Работает интеграция с госдоходами. Если сайт нелицензированный, он налог не удержит, и обязанность ляжет на игрока.
Что считается выигрышем / что не считается (перенесено в середину)
Считается:
— Выплаченный выигрыш по ставке у лицензированной БК.
— Приз лотереи сверх 6×МРП.
— Начисленный денежный приз в казино, джекпот.
— Рекламный приз, если по правилам это доход.
Не считается:
— Возврат депозита.
— Отменённая ставка.
— Простые движения средств между вашими счетами.
— Бонус, который ещё нельзя вывести (до конвертации в деньги).
Казино в РК: джекпоты, турниры, промо
Казино при джекпотах и разовых выплатах выступает налоговым агентом: в день выплаты оно удерживает ИПН — 10% для резидентов и 20% для нерезидентов. На руки вы получаете сумму уже за вычетом налога. Сохраняйте подтверждения: кассовый чек, акт или справку о выплате.
Для турниров, акций и бонусов принцип тот же. Если приз — это доход (деньги или вещь), агент исчисляет и удерживает ИПН. Налоговая база — сам денежный приз, а для вещевого — его рыночная стоимость на дату передачи. По бесплатным фишкам, ваучерам и промокодам ориентируйтесь на правила акции: когда бонус конвертируется в реальные деньги и их можно вывести, возникает налогооблагаемый доход.
Сроки и ответственность «в двух словах» (перенесено в середину)
— Агент удерживает налог в день выплаты.
— Перечисляет удержанный ИПН — до 25-го числа следующего месяца.
— Самодекларирование: следите за сроками подачи и уплаты в календаре КГД.
— За просрочку — пени и штрафы по НК.
— Документы и выписки храните в пределах срока давности по проверкам.
Иностранные сайты и P2P-выплаты: когда декларировать самому
Если вы получили выигрыш от зарубежного сайта или перевод от частного лица, у которого нет статуса налогового агента в РК, удержания не будет. В таком случае резидент сам:
- отражает доход в годовой декларации;
- уплачивает 10% ИПН со всей суммы дохода (без льготы, если это не лотерея);
- хранит доказательства происхождения денег: скриншоты, транзакции, договор, переписку.
Сроки подачи и уплаты берите по актуальному календарю КГД. Если вы нерезидент — см. следующий раздел.
Нерезиденты: ставка 20% и соглашения об избежании двойного налогообложения
Если доход получает физлицо-нерезидент из источника в РК, агент удерживает 20% у источника. Возможно применение льгот по СИДН, но только при наличии подтверждающих документов и соблюдении процедуры. Без документов — удерживают 20%. Возврат переплаты возможен, но требует оснований и времени.
Калькулятор на примерах
| Сценарий | Дано | Расчёт базы | Ставка | ИПН | На руки |
|---|---|---|---|---|---|
| Ставка 10 000 ₸ @1.80 (лицензионная БК) | Выплата 18 000 ₸ | 18 000 − 10 000 = 8 000 | 10% | 800 | 17 200 |
| Лотерея 25 000 ₸ (МРП=3 932, 6×МРП=23 592) | Порог 23 592 ₸ | 25 000 − 23 592 = 1 408 | 10% | 141 | 24 859 |
| Выигрыш $1 000 от зарубежного сайта | Агент в РК отсутствует | База = 1 000 $ (в ₸ по курсу) | 10% | 10% от базы | Брутто − ИПН |
Подсказка. В последнем сценарии резидент подаёт годовую декларацию и платит ИПН самостоятельно.
Обычно нет. Агент удержал и отчитался. Декларация нужна, если доход был без агента в РК
Нет. Возврат собственных средств без заключённого пари не считается выигрышем
Нет. Если пари не состоялось и деньги вернули, налог не удерживают
Зависит от конструкции. Если бонус превращается в реальный доход (можно вывести), агент может удержать ИПН. Читайте правила
Чтобы налог не превышал прибыль игрока на низких коэффициентах. Это устоявшаяся практика у лицензированных операторов
Только для разовой выплаты по лотерее. На ставки и казино порог не распространяется
Берите чек/выписку, обращайтесь в поддержку оператора. При споре — в КГД с документами
Только при документах по СИДН и соблюдении процедуры. Иначе — 20% у источника
Важное для читателя:
- — Учёт у БК. У лицензированных букмекеров данные о ставках, выплатах и удержаниях уходят в налоговые органы автоматически.
- — Лотерейный порог. Актуальная льгота — 6×МРП по одной выплате. Для ставок и казино порога нет.
- — МРП-2025. На примерах использовано 3 932 ₸. Применяйте МРП на дату начисления выигрыша.
- — Нелицензированные сайты. Они налог не удерживают. Риски и обязанности — на игроке.
